ביקורת מלאי

חובר ע"י מוטי וולק - מבקר פנימי 054-4530549

מלאי הינו נכס או נטל תלוי בצורת ניהולו

• חוסר בפריטי מלאי עלול לפגוע במכירות ובהכנסות החברה.
• עודפים במלאי מהווים נטל מימוני תוך סכנה שחלק מהמלאי יהפוך למלאי מת.
 מצ"ב הצעה לנושאי ביקורת שיציפו בעיות בניהול המלאי.

 
המבקר הפנימי, שאמור לשמור על נכסי החברה, צריך לבדוק בנוסף לעודפים והחוסרים את השמירה על המלאי     וצורת שימוש יעילה בו ככל הניתן.

1. הכנות לביקורת:


קבלת מידע לגבי :
• מבנה ארגוני של המקטע  בשרשרת האספקה המטפל בנושא מלאי.
• מדיניות הצטיידות ואחזקת מלאים: כמה חודשי מלאי מאושרים לאחזקה.
• ערך מלאי בדוחות הכספיים.
• תוכנה ייעודית לניהול מלאי ומחסנים, סקירה קצרה של השאילתות 
  והדוחות.
• פירוט חומרים אסטרטגיים/עיקריים.

2. נהלים:

• האם קיימים נהלים בנושא, מתי עודכנו.
• האם הנהלים מקיפים את כל סוגי המלאים בחברה: בקבלה, בתהליך, אצל  
   קבלני משנה, מלאי תוצרת גמורה ועוד אם יש.
• ביקורת האם הנהלים מיושמים בפועל.

3. מיפוי מלאי החברה
• ערך מלאי במחסנים, מלאי בתהליך, מלאי אצל קבלני משנה, מלאי תוצרת גמורה, מלאי פיתוח, מלאי פסול, מלאי להחזרה לספקים ,מלאי מת.

4. שיטות הערכת מלאי: רישום ודיווח.

5. מדיניות ההצטיידות
• האם קיימת מדיניות הצטיידות ואחזקת המלאי בחברה.
• האם המדיניות עומדת במבחן המציאות.
• ניתוח הסיבות לחריגה ממדיניות ההצטיידות.

6. מגמות בערכי/כמויות המלאי
• בדיקת מגמות התפתחות המלאי לפי סוגיו למספר תקופות וניתוח הסיבות 
  למגמות.
• שינויים בחודשי מלאי חומרי גלם.
• שינויים במלאי תוצרת גמורה (אם הייצור הינו למלאי מדף)
• שינויים במלאי המת .
• שינויים במלאי איטי.
• שינויים במלאי ללא צרכים ועוד.

7. מלאי ללא צרכים
• בדיקת ערך המלאי ללא צרכים ידועים וניתוח הסיבות.
• איתור מלאי ללא תנועה במהלך השנה/שנים שחלפו וניתוח הסיבות.

8. פריטי מלאי יקרים
• ניהול, אחסון, ניפוק, שמירה ובקרה על פריטי מלאי יקרים.

9. קליטה וניפוק מלאי :
• בדיקת תהליך הקליטה, רישום ומיקומו הפיזי במחסן.
• תהליך ניפוק המלאי מהמחסנים: רישום דיווח.
• החזרת מלאי מהייצור/מכירות למחסן.
• העברות בין מחסנים, רישום דיווח ובקרה.

10. מחסנים מרוחקים
• איתור מחסנים מרוחקים אם ישנם: קבלני משנה, סוכנים ועוד.
• שליטה, פיקוח ובקרה על מחסנים מרוחקים.

11. מלאי פג תוקף
• בדיקת ניהול מלאי לפי תאריכי פג תוקף.
• כימות ערכי מלאי פג תוקף .
• בדיקת סיבות להיווצרותו.

12. ספירת מלאי :
• האם קיים נוהל ספירת מלאי.
• השתתפות הביקורת בספירות המלאי, בעיקר ספירת סוף שנה.
• תדירות ספירות המלאי .
• ניתוח הפרשי ספירה, מגמות בהפרשי המלאי מול הרישום לאורך מספר ספירות.

13. מלאי מת
• בדיקת תהליך השמדת מלאי מת והבקרות בתהליך.

14. מכירת מלאי עודף.
• בדיקת תהליך הביצוע והבקרות הקיימות בנושא.

15. ביטוח מלאי
• ערך כיסוי וסיכונים המכוסים בביטוח :אש ,הצפה ,גנבה ועוד.
• האם קיים ביטוח מלאי בהעברה כולל תוצ"ג הנמצא  בלילה במשאיות סוכנים/מפיצים.

16. קשרי גומלין עם שיווק/מכירות
• האם מנהל החומר מקבל תחזית מעודכנת מהשיווק/מכירות על מנת לאפשר הצטיידות אופטימלית.

לסיכום על המבקר לראות נגד עניו את הסיכונים העיקריים בנושא המבוקר והאם יש כנגדם בקרות מונעות או מגלות.

לרישום במאגר המבקרים הממוחשב, לחץ כאן

למידע נוסף בנושא : ביקורת שיווק ומכירות לחץ כאן 

למידע על תהליך מינוי ועדת ביקורת 

לחיפוש במאגר המבקרים הפנימיים