ביקורת - תקציב מול ביצוע

מוטי וולק- מבקר פנימי 054-4530549

1. הכנות לביקורת

• קבלת נתוני תקציב מול ביצוע לשנה הנבדקת ולמספר שנים שקדמו לתאריך הבדיקה.
• תיאור כללי של בנייה ואישור תקציב החברה, הגופים המעורבים בכך.
• איתור מגמות, מחלקות וסעיפים החורגים בעקביות מהתקציב.

2. תהליך בניית התקציב
• תחקור מנהלי מחלקות: תפעול, רכש, שיווק, מכירות, מחשוב, אחזקה ועוד לגבי תהליך בניית תקציב מחלקתם.
• בדיקה פרטנית בכל מחלקה של תהליך בניית התקציב . האם מעורבים בכך גם אנשי השטח כגון סוכני מכירות?
• העברה תקציבית בין סעיפים משונים, תהליך ביצוע ואישור.
• תחקור חריגות מהתקציב. בכל מחלקה לעבור על סעיפים תקציביים בולטים שחרגו ולנתח את סיבות החריגה.

3. בקרה תקציבית
• איך מתבצע תהליך הבקרה התקציבית, באיזה כלים ובאיזה תדירות?
• אם קיימות ישיבות תקופתיות של דיווחי תקציב מול ביצוע, להצטרף כמשקיף לישיבות הנ"ל.
• מעורבות המערכת הממוחשבת בתהליך הבקרה. האם כאשר מתבצע ניצול מלא של סעיף תקציבי, הוא נחסם מיכונית לביצוע הוצאות נוספות?
• למי ישנה הסמכות לאשר חריגות מהתקציב?
• האם קיימות התראות מיכוניות כאשר התקציב מתקרב לניצולו המלא.

 לרישום במאגר המבקרים הממוחשב נא לחצו כאן